月末算所得税费用和起初有关系吗

月末算所得税费用和起初有关系吗

1，会计实务中，递延所得税项目一般在年末确定。季度预提的所得税月末要结转到本年利润中、填到损益表所得税栏。月末应该要结转预提的所得税的，所有损益类科目在月底都应该结转到本年利润中去。 计提时 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 缴纳时 借:应交税费-应交所得税 贷：银行存款 季度预缴，年度汇算清缴 借:本年利润 贷:所得税 比如，某单位确定了一项递延所得税负债，会计分录是：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，那么月末此分录中的“所得税费用”都需要结转到“本年利润”中去： 计提所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税费用 交所得税： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 结转本年利润： 借：本年利润 贷：利润分配---未分配利润 2，损益表中，所得税项目那一栏的金额=本年收入—本年成本费用=本年利润总额*25%。 计提所得税是按损益表当中的1-12累计数计提。以前都是亏损，税后还需要再计提盈余公积，按照10%的比例。先弥补以前年度亏损，在净利润中减去亏损，然后计提公积金。本年利润直接转到利润分配--未分配利润后，就不需要再做其他的会计分录了。 直接转入利润分配——未分配利润： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种： 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以第一种按季度方法举例说明： 某公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元 4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。 7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。 年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入。 应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-准予扣除项目金额。应纳税额=应纳税所得额x税率。 3，月末，计算应交税费-应交所得税的金额=所得税费用的金额。 应交税费项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消 费税、营业税、所得税、资源税、...本项目应根据本年利润科目和 利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以一号填列。... 应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税； 所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。 计算所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税 实际交纳时： 借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款 将所得税费用转入利润： 借：本年利润 贷：所得税费用 两者的关系是：所得税费用＝应交所得税+递延所得税。 支付......余下全文>>