请问我的问题处在哪里?

请问我的问题处在哪里?

你好，

（一）、你用的是账结法，损益类科目，当期有发生额的，当期都结转至本年利润，所以损益类科目月末无余额。在试算平衡表中，期初余额为0，期末余额为0，只有本期发生额按照发生额的汇总数字填写。
2013年末，要将本年利润科目余额结转至“利润分配——未分配利润”，补做一个结转利润凭证，并登记账簿。
借：利润分配——未分配利润 228047.88
贷：本年利润 228047.88

（二）、试算平衡表中，不需要本月累计和本年累计，只要将各列合计就可以，并核对期初余额、本期发生额、期末余额各自的借方合计和贷方合计是否相等。

（三）、不能将本期发生额的数字填入期初余额列，比如2014年1月份试算平衡表中损益类科目中的期初余额应该为0，将期初余额的数字移至本期发生额（按丁字帐看，这些数字是1月份发生的），结转至本年利润后，期末无余额，所以平衡表中，期末余额也应该为0.

（四）、注意，1月份有利息收入，计入了财务费用的贷方，在编制利润表的时候，要将财务费用的借方实际发生额减去贷方实际发生额的余额填列（也就是结转至本年利润的金额）。
如果是用软件做账，利息收入是计入财务费用的借方红字，这样便于累计财务费用的发生额而不致出错。

（五）、13年出现现金红字是不应该的，查看一下原因，如果是某人垫付或是发票收到而未实际付款，并且1月份也未付，要做调整，调至“其他应付款”，如果1月份已经付款了，就不用管了。

（六）、资产负债表和利润表编制好之后，要核对一下，
1、资产负债表是否平衡，
2、资产负债表中“未分配利润”是否和利润表中”净利润“+年初未分配利润。

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