合并报表 既有应收又有应付怎么做抵消分录

合并报表 既有应收又有应付怎么做抵消分录

您好,会计学堂邹老师为您解答

1.应收账款与应付账款的抵销
　　第一年
　　（1）内部应收账款抵销时
　　借：应付账款【含税金额】
　　　　贷：应收账款
　　（2）内部应收账款计提的坏账准备抵销时
　　借：应收账款——坏账准备
　　　　贷：资产减值损失
　　（3）内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵销时
　　借：所得税费用
　　　　贷：递延所得税资产

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注意一个思路问题，编合并报表，首先一步是把各公司的分报表（相同项目求各）简单相加得到总报表，这时候来考虑编制抵消分录，即从集团总体的角度看，总公司挂其他应收150，子公司就挂了其他应付150，实际上就该不存在，应予在抵消， 所以分录是： 借：其他应付150， 贷：其他应收150， 然后再对其他应付200进行抵消， 也是 借：其他应付200 贷：其他应收200 合在一起做350也可以。