年度企业所得税附表三的调增和调减,比如业务招待费支出,能各举一个例子吗,谢谢啊
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解决时间 2021-03-27 10:12
- 提问者网友:饥饿走向夜
- 2021-03-27 04:30
年度企业所得税附表三的调增和调减,比如业务招待费支出,能各举一个例子吗,谢谢啊
最佳答案
- 五星知识达人网友:鸠书
- 2021-03-27 05:36
业务招待费
第1列帐载金额填报企业发生的业务招待费
第2列税收金额经比较后填列 即比较本行第1列*60%与附表一(1)《收入明细表》第1行*0.5%二数 孰小者填入本行第2列
如本行第1列>=第2列 本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列调增金额
第4列调减金额不填
如:附表一(1)《收入明细表》第1行10 000
企业业务招待费100
比较 10 000*0.005=50
100*0.6=60
比较后已小的填入第2列
填列
第1列 帐载金额 100
第2列 税收金额50
第3列 调增金额 50
第4列 不填
如:附表一(1)《收入明细表》第1行10 000
企业业务招待费80
10 000*0.005=50
80*0.6=48
比较后已小的填入第2列
填列
第1列 帐载金额 80
第2列 税收金额48
第3列 调增金额 32
第4列 不填
业务招待费60%能抵扣 40%是不能抵扣的 要调增应纳税所得额的
第1列帐载金额填报企业发生的业务招待费
第2列税收金额经比较后填列 即比较本行第1列*60%与附表一(1)《收入明细表》第1行*0.5%二数 孰小者填入本行第2列
如本行第1列>=第2列 本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列调增金额
第4列调减金额不填
如:附表一(1)《收入明细表》第1行10 000
企业业务招待费100
比较 10 000*0.005=50
100*0.6=60
比较后已小的填入第2列
填列
第1列 帐载金额 100
第2列 税收金额50
第3列 调增金额 50
第4列 不填
如:附表一(1)《收入明细表》第1行10 000
企业业务招待费80
10 000*0.005=50
80*0.6=48
比较后已小的填入第2列
填列
第1列 帐载金额 80
第2列 税收金额48
第3列 调增金额 32
第4列 不填
业务招待费60%能抵扣 40%是不能抵扣的 要调增应纳税所得额的
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- 1楼网友:千夜
- 2021-03-27 07:43
楼上的说法有误,业务招待费是调增,而不是调减
以上述为例的话,业务招待费实际发生额500元,超过了税法允许扣除的标准300元,那么应该调增企业的应纳税所得200元。
业务招待费一般情况下不会作调减,账载金额是指未作调整之前的金额,调整后的金额应该填在审定数一栏!
以上述为例的话,业务招待费实际发生额500元,超过了税法允许扣除的标准300元,那么应该调增企业的应纳税所得200元。
业务招待费一般情况下不会作调减,账载金额是指未作调整之前的金额,调整后的金额应该填在审定数一栏!
- 2楼网友:孤独的牧羊人
- 2021-03-27 07:02
调增、调减都是调的应纳税所得,与利润无关。业务招待费以实际发生额的60%与营业收入的千分之五中较小数为税法金额,只有调减,没有调增,调减金额为实际发生额与税法金额的差。
例如:收入发生10000元,业务招待费实际发生额为500元,则收入的千万之五为500元,实际发生额的60%为300元,则报表中的税收金额数应为300元,调减200元
例如:收入发生10000元,业务招待费实际发生额为500元,则收入的千万之五为500元,实际发生额的60%为300元,则报表中的税收金额数应为300元,调减200元
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