会计达人帮忙

6月份一笔进项，8月份没比对着，要补税，税单9月份拿到，是做下面处理吗？税金：应交税金-已交增值税 滞纳金：营业外支出

6月份那笔进项做了 原材料并耗用 9月份要红冲原材料 那生产成本要红冲吗？没有存货 会计分录如何做？

1）首先要纠正楼主，如你说提示“6月份一笔进项，8月份没比对着”这里是不用补什么税，至于你后面的会计分录肯定是错误的了。

2）“6月份那笔进项做了 原材料并耗用 9月份要红冲原材料 那生产成本要红冲吗”只要你的发票没有过抵扣期（3个月内）都可以让你的供应商给你冲红，重开发票的。而你的生产成本是不用调整的。

据你的提示我把你的原料入库到出库的,到你去税局认证不过的分录整理下，看了你就明白了

a.采购入库-取得发票时（6月）

借：原材料

应交税费-应交增殖税-进项税

贷：应付账款/银行存款等

b.出库时

借：生产成本-直接材料-原材料

贷：原材料

c.8月你去税局认证发票不过时帐务处理如下

C-1你的发票供应商能冲红，再开正确的发票来。那么是不用调存货成本的。

即：借：应付帐款/其他应收款等科目（转出进项税部分）

贷：应交税费-应交增殖税-进项税转出-其他（转出进项税部分）

收到你的供应商开来正确的蓝字发票以后，最好当月认证当月帐务处理

借：应交税费-应交增殖税-进项税

贷：应付帐款/其他应收款等科目（之前你进项转出时挂什么科目这里红冲就行了）

C-2，如果错票供应商已经不能开红票，再给你开蓝票（也就是过了抵扣期）那么转出的进项税只能计入该笔原料的成本。这里同样不用调整你6月领用的生产成本。因为对于企业来说一般原料都是采用月末一次加权平均法来计算的，转入的成本都会加权平均进去，所以这里，是不需要调整生产成本的。

分录如下：

借；原材料（转出进项税部分）

贷：：应交税费-应交增殖税-进项税转出-其他（转出进项税部分）

没有比对成成且发票是真的话，不用补税，只不过是不能抵扣进项税额呀