税法计算题

税法计算题

（1）计算本期收购农产品可抵扣的进项税=4.89×7%+42*13%=5.80万元
（2）计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税
A电费：职工食堂用电进项税不能抵扣。
本期电费用实际可以抵扣的进项税=（40000/20000）*19000*17%=0.646万元
B水费：职工食堂用水进项税不能抵扣。
本期水费用实际可以抵扣的进项税=（400000/20000）*18000*6%=2.16万元
（3）计算本期销项税=82*17%=13.94万元
底处置2009年购置的小汽车一辆，适用按简易办法征收增值税=4/1.04*(4%/2)=0.08万元,对于企业销售已使用固定资产按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应将其直接计入“应交税费——未交增值税”科目，而不能计入 “应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（4）计算本期应纳增值税额
A本期进项税额=8.5+3.4+5.80-3.4-3.4+0.646+2.16+(2.68*17%)=14.17万元
B本期期末留抵进项税额=13.94+0.5-14.17=0.73万元
C简易征收办法计算出来的增值税直接计入未交增值税，不计入销项税，不能抵应纳税额，应单独缴纳，所以，当期应纳税额合计为0.08万元。

虽然很想做这道题,不过,没时间