上月末已经计提25%所得税，申报报表时减免了5%，这个月分录该怎么做？

上月末已经计提25%所得税，申报报表时减免了5%，这个月分录该怎么做？

借：所得税费用（红字）
贷：应交税费-所得税（红字）
账本上红冲上半年多计得的数
如果你未计提所得税就不用冲
7月份申报税时按减免后的税率计提所得税就OK啦追问我把列出来，你帮我看看好吗？太笨了。。
第一季度交纳所得税：8884.34 ，第二季度应该缴纳：1660.84 ，两季度合计应交：10545.18
后来报表减免5% ，第二季度减免：332.17 累计减免了2109.04（包含了第一季度）
我7月份分录怎么做？麻烦把金额也写出来好吗？ 谢谢！追答你得看你账上提多少
你只是说表上的数，如果你账上依表上计提的就这样做
借：所得税费用-2109。04
贷：应交税费-所得税-2109。04
如果你税按时划了，应交税费账上会出现赤字的追问嗯 按时交税的，我现在该-2109.04 入账，这样就会出现留抵红字了，还是-1660.84入账冲掉上月计提的金额追答8884。34-7107。47=1776。87一季多计提的
1660。84-1328。67=332。17二季度多提的
总计2109。04多计提的
你交的是按减免后的数
所以有账面上有余额
你现在7月份正好冲掉此数无余额就对了，别忘了你先把7月份付税数先计账
冲完后无余额就对了

如果税务局已经核定小微利企业，就直接按20％计提借：所税税费用　贷：应交税费－企业所得税

在7月份，预提企业所得税20%-332.17，就可以了。追问就是计提一笔负数吗？我现在是一分钱都没有扣 ，是按照年所得税（第一和第二季度）减免了2000多，是不是应该-1660.84入账？追答这样理解也可以的。就是第一季度和第二季度的利润总额*20%-已交去所得税。
现在没有扣你所得税，在年底会扣的。还有在所得税清算的时候也要申报扣款的。