我公司是一般纳税人，现有一批食品已经过了保质期，需要作报废处理，请教帐目上的处理方法，谢谢！
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解决时间 2021-01-01 21:00
- 提问者网友：美人性情
- 2021-01-01 14:39
我公司是一般纳税人，现有一批食品已经过了保质期，需要作报废处理，请问帐目上需要作进项税额转出吗？需要报备税务机关吗？帐面上的分录是怎样呢？请各位指导，谢谢！
最佳答案
- 五星知识达人网友：有你哪都是故乡
- 2021-01-01 16:11
增值税上不需要作进项税额转出处理，因不属于非正常损失。但在企业所得税税前扣除此项资产损失需要报税务机关审批（注意不是备案）。
会计分录：1、发现损失时
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
2、履行内部审批手续后
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
会计分录：1、发现损失时
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
2、履行内部审批手续后
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
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- 1楼网友：鸠书
- 2021-01-01 18:37
发现减值时，应该记资产减值损失，报废也该可以处置收回少量资金的吧
- 2楼网友：七十二街
- 2021-01-01 17:13
如果这批食品的进项税发票已经认证且抵扣，就需要作进项税转出。
分录吗？借：应交增值税-进项税额转出
贷：应交增值税-进项税
至于税务机关需要备案不，我就不知道了，给税管员打声招呼吧。
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