以前做过没有增值税的企业,月末的时候会根据本月收入计提营业税,再根据营业税算城建,教育以及防洪这三个附税,然后结转利润。
那么,本月有增值税,月末结转的分录是怎样的?计提三个附税的分录又该怎么做呢?结转本年利润的分录又是怎么样的?谢谢各位前辈了
以前做过没有增值税的企业,月末的时候会根据本月收入计提营业税,再根据营业税算城建,教育以及防洪这三个附税,然后结转利润。
那么,本月有增值税,月末结转的分录是怎样的?计提三个附税的分录又该怎么做呢?结转本年利润的分录又是怎么样的?谢谢各位前辈了
本月有增值税结转分录为:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
计提三个附税的分录和你以前根据营业税计提时一样:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
教育费附加
借:管理费用
应交税费-应交防洪基金
结转本年利润的分录也一样:
借:本年利润
贷:营业税金及附加
管理费用
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
贷:应交税费-应交防洪基金
借:本年利润
贷:营业税金及附加