关于所得税申报表附表4《税前弥补亏损明细表》如何填列

1，亏损或盈利金额都是当年的亏损金额（负数填写）。本年度可弥补的亏损额、可结转下一年度未弥补完的亏损额都是照抄前面的亏损金额。

2，具体的填写：

2002年亏损500000元，2005年盈利1000000元。

系统应该会自动生成的

　　如上图，针对日常工作中企业集中提到的疑问，解析如下。

　　一、首先要弄清楚一点，“前几年度”是跟本年相对而言的，结合楼主的问题，2005年度为当年最新申报的，就是“本年”！则纵列与横列的对应关系是：前四年度=第二年=2001年，前三年度=第三年=2002年，前二年度=第四年=2003年，前一年度=第五年=2004年。

　　“以前年度亏损弥补额”表示的是以后各年度弥补本年亏损的情况！！！！

　　二、理清了第一点就好办了，下面我们逐行来填写它。

　　第一年：当年亏损额100万，“前四年度”列应填写2001年弥补的亏损额30万，“前三年度”填弥补的亏损额20万，前二年度本身亏损填0，前一年度弥补亏损50万（100-30-20=50万）。“本年度（2005年）实际弥补的以前年度亏损额”为0。满五年，不允许结转了。

　　第二年：因本身赢利30万，不需要以后年度弥补亏损，因此前三至前一全填０（前四为本身，所以星号显示无法填。）。“本年度（2005年）实际弥补的以前年度亏损额”为0万。无结转。

　　第三年：因本身赢利20万，不需要以后年度弥补亏损，因此前二及前一全填０（前四为前面的年度，前三为本身，所以星号显示无法填。）。“本年度（2005年）实际弥补的以前年度亏损额”为0万。无结转。

　　第四年：当年亏损40万元，前一年度填弥补亏损10万元（60-50=10）。（前三、四年为前面的年度，前二为本身，所以星号显示无法填。）。本年度（2005年）实际弥补的以前年度亏损额”为30万（40-10=30）。可结转以后年度弥补的亏损额为40-10=30万。

　　第五年：赢利60万元，因前二、三、四年为前面的年度，前一为本身，所以均星号显示无法填列。本年度（2005年）实际弥补的以前年度亏损额”为0。可结转以后年度弥补的亏损额为30万（属于累计结转）。

　　本年：赢利80万元，因前一、二、三、四年为前面的年度，所以均星号显示无法填列。本年度（2005年）实际弥补的以前年度亏损额”为30万。至此，以前年度的亏损全部弥补完，无结转。