提取法定盈余公积

公司3月份共实现营业利润260000元，发生财务费用12000元，管理费用50000元，营业外支出4000元，所得税税率25%（本月应交所得税全部上交），按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。

要求：编制会计分录，并计算应交税金

营业利润260000元已包括了“财务费用、管理费用”

所以，本月实现利润总额=260000-4000=256000元

本月应交所得税=256000*25%=64000元

本月净利润=256000-64000=192000元

本月应提取法定盈余公积=192000*10%=19200元

本月应提取任意盈余公积=192000*5%=9600元

分录如下:

一所得税分录：

借:所得税64000贷:应交税费-应交所得税64000

二提取公积分录：

借:利润分配-提取法定盈余公积19200

借:利润分配-提取任意盈余公积9600

贷:盈余公积--提取法定盈余公积19200

贷:盈余公积--提取任意盈余公积9600

要提的公积金=（260000-4000）*（1-25%）*（10%+5%）

本年利润=260000-12000-50000-4000=194000

应交所得税额=194000x25%=48500

借：本年利润66000

贷：财务费用12000

贷：管理费用50000

贷：营业外支出4000

借：所得税费用48500

贷：应交税费-应交所得税48500

借：本年利润48500

利润分配=194000-48500=145500

借：本年利润145500

贷：利润分配-未分配利润145500

计提法定盈余公积和任意盈余公积

借：利润分配-未分配利润21825

贷：盈余公积-法定盈余公积14550

贷：盈余公积-任意盈余公积7275