某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系,双方约定,商场每月收取固定金额的进场费10万元,商场销售该品牌电视机全部采用
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解决时间 2021-02-01 00:15
- 提问者网友:心牵心
- 2021-01-31 06:35
1.[多选题]某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系,双方约定,商场每月收取固定金额的进场费10万元,商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售,生产厂家按每月销售的不含税售价的4%支付返利。2014年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证;月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4.8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按10万元计算缴纳营业税 B.商场应按124.8万元计算销项税额 C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
最佳答案
- 五星知识达人网友:一秋
- 2021-01-31 07:48
参考答案:AD 参考解析:固定额度的进场费应该按服务业缴纳营业税。平销返利收入冲减进项税额,应抵扣的进项税额=20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.7(万元)
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- 1楼网友:白昼之月
- 2021-01-31 09:03
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