甲烟酒经销公司为增值税一般纳税人，主要从事烟酒批发业务，同时兼营零售业务。2013年3月销售一批卷烟给乙企业(零售企业)，开具专用发票收取不含税销售价

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解决时间 2021-02-20 10:04

提问者网友：我是女神我骄傲
2021-02-20 03:53

1.[单选题]甲烟酒经销公司为增值税一般纳税人，主要从事烟酒批发业务，同时兼营零售业务。2013年3月销售一批卷烟给乙企业(零售企业)，开具专用发票收取不含税销售价款80万元，销售一批卷烟给丙企业(批发企业)，开具专用发票收取不含税销售价款l50万元。另外当月零售卷烟实现收入30万元。上述卷烟适用的消费税比例税率均为56％。则甲公司当月应纳增值税及消费税合计为（　　）元。A.474589.74 B.487410.25 C.509589.74 D.562410.25ABCD

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五星知识达人网友：我住北渡口
2021-02-20 05:15

参考答案：B 参考解析：甲公司作为批发企业，销售卷烟给批发企业，不征消费税，但销售给批发企业以外的单位和个人，应按5％计征批发环节消费税。应纳消费税=(800000+300000÷1.17)×5％=52820.51(元)应纳增值税=(800000+300000÷1.17+1500000)×17％=434589.74(元)应纳增值税及消费税合计=434589.74+52820.51=487410.25(元)

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1楼网友：孤独入客枕
2021-02-20 06:32

好好学习下

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