汇算清缴补缴税款时应该怎么做会计分录

汇算清缴补缴税款时应该怎么做会计分录

汇算清缴补缴税款的会计分录是：
计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

这种行为只是理论上的理解，实际操作中是不允许的，也就不存在分录的问题。 增值税退税的原则是：先缴后退。 同时，申报退税，企业会计核算好退税金额后申报，但退税分局核准的金额不一定就申报金额，有可能分批退。在申报退税时： 借：应收税金 贷：应交税金——应缴增值税-出口退税 在申报增值税时： 借：应交税金-应缴增值税 贷：银行存款 由此可见，两笔分录中，应交税金科目不会抵消。