定额征收增值税

答案:2 悬赏:30 手机版

解决时间 2021-02-18 05:41

提问者网友：捧腹剧
2021-02-17 09:52

再次向您请教,不知道您是否了解关于定额征收增值税的会计处理.计提时应该计入什么科目呢?营业税金及附加又不包括增值税,计入管理费用或营业费用好象也不妥,网上是各种回答都有,还有人说冲减收入,不知该听谁的.另外下月缴纳时,计提不足又当如何呢?愿闻高见!

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五星知识达人网友：青灯有味
2021-02-17 10:16

关于定额征收增值税的会计处理前面已经回答过你了，这里不再重复。回答你的补充问题分录没错，是这样处理的，差额部分做营业外收入或营业外支出，当然如果你要增加或冲减管理费用也没有人说你错，但麻烦的是年终所得税汇算清缴时要做纳税调整。制度上是没有哪条哪款明确的指出要这样做，但会计学本身就是一门十分灵活的学科，对于实物操作，就更加不能照书本上生搬硬套了，有很多实物是书本上没有的，这就要灵活掌握。针对同一笔业务，不同的会计有不同的做法，但又不能说他们的处理是错误的，这样讲不知道你明白没有？

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1楼网友：执傲
2021-02-17 11:40

定额征收增值税的企业缴纳分两种情况： 1、当月销售收入*增值税征收率小于或等于定额增值税时，借：应收账款（银行存款、现金）贷应缴税费-应缴增值税（销项税额）主营业务收入（应收账款-应缴税费） 2、如果当月销售收入*增值税征收率大于定额增值税时，要按实际计算数上交。借：应收账款（银行存款、现金）贷应缴税费-应缴增值税（销项税额）主营业务收入全额货款÷（1+增值税率）

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