会计学银行存款余额调节表编制问题

会计学银行存款余额调节表编制问题

解：根据上述业务编制银行存款余额调节表，如下
（1）银行已收，企业未收 30000元
（2）企业已付，银行未付 52500元
（3）银行已付，企业未付 15000元
（4）企业已收，银行未收 39000元
（5）企业已收，银行未收 26250元
（6）银行已收，企业未收 36450元
∵某企业2012年8月31日的银行存款日记账显示的银行存款余额为439800元
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
1、企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项。
2、银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。
3、银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。
∴9月初企业可以动用的银行存款实有额
= 银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款 - 银行已付企业未付款
= 439800 + 36450 + 30000 - 15000
= 491250元
或 = 银行对账单余额 + 企业已上银行未收款 - 企业已付银行未付款
= 478500 + 39000 + 26250 - 52500
= 491250元
调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。
答：9月初企业可以动用的银行存款实有额为491250元

回答正式问题之前需明白企业与银行存在未达账项的四个差异类型：银收企未收、银付企未付、企收银未收、企付银未付。
根据未达账项的四种差异，判断六笔资金属于如下类型：
1、30000属于银收企未收
2、52500属于企付银未付
3、15000属于银付企未付
4、39000属于企收银未收
5、26250属于企收银未收
6、36450属于银收企未收
调整后企业银行存款余额：439800+30000-15000+36450=491250
调整后银行余额：47850-52500+39000+26250=491250
四种差异概括起来都是五个字，在对账时，第一个字是主体，主体不变，第三个字是客体，需要根据主体作出相应调整，第四五个字未收表示要增加，未付表示要减少。