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论述企业财务分析的基本要求

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解决时间 2021-05-04 14:56
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2.财务分析的一般要求与基本分析步骤
第一步:通用财务报告分析
⑴进行单项能力分析。具体分析该上市公司的偿债能力(含财务实力)、营运能力、盈利能力、发展能力等(如有可能还可进行生产性分析、经营性分析等),得出对各种能力评价的结论;
⑵进行基本结构分析。具体就该上市公司的收入和收益结构、成本和费用结构、资产结构、资本(负债)结构进行剖析,发现目前存在的和潜在的问题,指出解决问题的措施;
⑶运用杜邦分析法进行综合分析,分析各因素对ROE(净资产利润率、权益资本利润率)的影响及其程度(贡献)大小,找出提高或改善ROE的主要途径和方法;
⑷从不同的分析目的和角度对上市公司进行绩效评价和经济效益评价,运用多种指标体系评分法对各指标进行加权评分,计算该企业的总分,以此评判上市公司,同时,结合上市公司财务报告全文及其他资料,分析其经营状况和重大事件,得出对该上市公司的总体评价。
第二步:财务报告的深入分析
由于我国上市公司大多存在会计信息不真实、信息质量不高等问题,从提高分析能力的角度出发,我们希望在进行财务分析的过程中,结合现行的会计、财务等规范,发现上市公司在财务报告中的不合理之处,依此揭示财务分析所面临的风险,进一步评估企业的各种风险以至全部风险。
⑴发现上市公司调度利润的项目,并估算其规模及其影响程度;具体而言,分析上市公司总体利润是虚报还是瞒报?发现操纵利润的方法、途径、项目及结构,分析利润调度的绝对额度,计算其对全部利润的影响程度。
⑵发现上市公司资产和负债的不实之处,并估算其影响程度;结合利润操纵情况,揭示资产和负债虚增或隐匿的具体方法、途径和项目,估算其数额,计算其对资产、负债和利润的影响程度。
⑶进行关联交易分析,评判关联交易的必要性和公允性;具体就各关联交易项目的必要性、定价的合理性和公开性、信息披露的及时性和完整性等方面进行分析,估算其给关联交易各方带来的利益大小及其影响程度,并进一步估算其给其他各方产生的损失及其影响程度。
⑷如有可能,进行相关风险分析。
第三步:在可能的情况下,比较母公司报表和合并财务报表分析之间的差异,揭示因使用综合数据的局限,进而发现企业控制资源的实际能力及对相关项目的影响及其程度;
第四步:从投资角度出发,对上市公司的赢利能力和发展能力进行深入分析,挖掘赢利潜力,剔出虚假和不实盈利,评估上市公司价值,将其与市场价值对照,发现价值低估或高估,最后,做出如下结论并说明依据:
⑴是否对该上市公司进行投资;
⑵如得出进行投资的结论,进行多大规模的投资(控股、20%以上、参股等)、多长时间投资、何种方式投资等。
⑶如有可能,分析和评估该上市公司的核心竞争能力,并以此为基础评估公司价值。

3.财务分析的其他要求
⑴在选定上市公司以后,请在网上登记,注意不要重复;
⑵财务分析报告请用电子方式在本网页提交;
⑶在进行分析时请参阅本网页上的样例及其他案例;
⑷提交时间请安教师课堂安排。
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