回答题：A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2012年度企业的生产经营情况如下：(1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；(

共享题干题回答题：A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2012年度企业的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； (3)销售费用800万元，其中广告费600万元； (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10％支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6％)，汇兑损失20万元； (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2008年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；(7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额： 1.[不定向选择题]计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为（　　）万元。A.100 B.30.6 C.60 D.O 2.[不定向选择题]计算企业所得税前可以扣除的捐赠金额为（　　）万元。A.10 B.0 C.9

1.参考答案：B
参考解析：管理费用中，业务招待费税前扣除限额=(6000+120)×5‰=30.6(万元)
2.参考答案：A
参考解析：营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。利润总额=6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+(300-25)=768.4(万元)捐赠扣除限额=768.4 X 12％=92.21(万元)，实际发生10万元，准予扣除10万元?3.[不定向选择题]计算该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。A.108.7 B.15 C.65.22 D.0

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