1.根据工资汇总表，光华公司8月份应付职工工资360000元，其中A产品生产工人工资126000元，B产品生产工人工资153000元，车间管理人员工资12000元，公司管理人员工资49000元，独立销售机构药品经营部工资20000元
2.开出支票委托银行发放工资360000元
3.按工资总额的14%计提职工福利费
4.以银行存款支付办公用品费用1300元，办公用品已发放，管理部门领用1000元，车间领用200元，药品经营部领用100元
5.以银行存款支付车间设备修理费1700元，管理用设备修理费600元
6.已银行存款支付水费27000元，车间产品生产应负担18000元，其中A产品应负担8000元，B产品应负担10000元，企业管理部门应负担9000元
7.以银行存款支付电费16000元，车间产品生产应负担动力用电12000元，其中A产品负担5000元，B产品负担7000元，车间照明用电1000元，企业管理部门2500元，药品经营部500元
8.公司副总经理程平出差归来报销差旅费3600元，上月预借款4000元，报销后交回现金400元
9.与邮局结算本月邮费900元，以存款付清
10.支付本月电话费7200元，以存款付清
11.以银行存款支付本月网络使用费3000
12.以现金支付律师顾问费和注册会计师咨询费各1000元
13.计提本月固定资产折旧，车间折旧113000元，公司管理部门折旧27000元，药品经营部折旧3000元
1.根据工资汇总表，光华公司8月份应付职工工资360000元，其中A产品生产工人工资126000元，B产品生产工人工资153000元，车间管理人员工资12000元，公司管理人员工资49000元，独立销售机构药品经营部工资20000元
借：生产成本——A产品126000
——B产品153000
制造费用12000
管理费用49000
销售费用20000
贷：应付职工薪酬360000
2.开出支票委托银行发放工资360000元
借：应付职工薪酬360000
贷：银行存款360000
3.按工资总额的14%计提职工福利费
借：生产成本——A产品17640
——B产品21420
制造费用1680
管理费用6860
销售费用2800
贷：应付职工薪酬50400
4.以银行存款支付办公用品费用1300元，办公用品已发放，管理部门领用1000元，车间领用200元，药品经营部领用100元
借：管理费用1000
制造费用200
销售费用100
贷：银行存款1300
5.以银行存款支付车间设备修理费1700元，管理用设备修理费600元
借：管理费用2300
贷：银行存款2300
6.已银行存款支付水费27000元，车间产品生产应负担18000元，其中A产品应负担8000元，B产品应负担10000元，企业管理部门应负担9000元
借：生产成本——A产品8000
——B产品10000
管理费用9000
贷：银行存款27000
7.以银行存款支付电费16000元，车间产品生产应负担动力用电12000元，其中A产品负担5000元，B产品负担7000元，车间照明用电1000元，企业管理部门2500元，药品经营部500元
借：生产成本——A产品5000
——B产品7000
制造费用1000
管理费用2500
销售费用500
贷：银行存款16000
8.公司副总经理程平出差归来报销差旅费3600元，上月预借款4000元，报销后交回现金400元
借：库存现金400
管理费用3600
贷：其他应收款——程平4000
9.与邮局结算本月邮费900元，以存款付清
借：管理费用900
贷：银行存款900
10.支付本月电话费7200元，以存款付清
借：管理费用7200
贷：银行存款7200
11.以银行存款支付本月网络使用费3000
借：管理费用3000
贷：银行存款3000
12.以现金支付律师顾问费和注册会计师咨询费各1000元
借：管理费用1000
贷：库存现金1000
13.计提本月固定资产折旧，车间折旧113000元，公司管理部门折旧27000元，药品经营部折旧3000元
借：制造费用113000
管理费用27000
销售费用3000
贷：累计折旧143000