建筑公司提供建筑材料并安装是缴纳增值税还是营业税
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解决时间 2021-02-20 07:33
- 提问者网友:wodetian
- 2021-02-19 14:31
建筑公司提供建筑材料并安装是缴纳增值税还是营业税
最佳答案
- 五星知识达人网友:我住北渡口
- 2021-02-19 14:42
根据财税[2016]36号文件,2016年5月1日起营业税已成历史。根据现行的增值税政策,建议题主分开核算。对于小规模纳税人来说从税率上并无影响都是3%的增值税,但是对于一般纳税人来说会有区别。
比如,如果一家建筑公司销售是一般纳税人,那么销售建筑材料应按17%缴纳增值税(部分适用简易办法可以用3%),提供建筑安装服务应按11%缴纳增值税。
建议分开核算的一个原因是涉及到一般纳税人认定标准,销售是连续12个月应税销售额达到80万即要认定,而营改增的建筑服务则要到500万。
比如,如果一家建筑公司销售是一般纳税人,那么销售建筑材料应按17%缴纳增值税(部分适用简易办法可以用3%),提供建筑安装服务应按11%缴纳增值税。
建议分开核算的一个原因是涉及到一般纳税人认定标准,销售是连续12个月应税销售额达到80万即要认定,而营改增的建筑服务则要到500万。
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- 1楼网友:十鸦
- 2021-02-19 15:43
这是兼营行为,要分开核算,然后分别纳增值税和营业税。如果没有分开核算则有主管税务机关审核再纳税。
顺便一提:
从事建筑安装收入100万,外购材料60万,那隐含信息就是40万是自产材料。
这样的话,纳税情况就是(该建筑公司有分开核算时):
应纳增值税:40*17%-自产材料可抵扣进项税
——这部分是因为视同自产自销,所以纳增值税
应纳营业税:60*3%=1.8(万)
——建筑业适用税率3%
从上面就可看出,如果全部材料都是外购的话,该建筑公司应纳税绝对少于自产再应用与建筑。所以不少建筑公司故意不将自产货物与外购货物分开核算,从而一定程度逃税了。所以税务机关的核定就重要而且繁重了。
大约就是这样了。
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