其他货币资金都包括什么?
- 提问者网友:嗝是迷路的屁
- 2021-12-03 13:46
- 五星知识达人网友:山河有幸埋战骨
- 2021-12-03 15:10
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。
(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
扩展资料:
货币资金
现金和银行存款是货币资金最主要的两个部分,现金和银行存款作为重要的支付手段和流通手段,由于其大量发生,在整个会计活动中占有相当大的比重。同时现金和银行存款具有流动性大、使用灵活、容易兑现的特点,也极易发生营私舞弊等违纪违法行为。
货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等),均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容,货币资金有哪些核算科目呢?为了适应货币资金管理的需要,一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。
其中,“现金”科目用以核算企业的库存现金,但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款,但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
参考资料:百度百科-其他货币资金
- 1楼网友:一秋
- 2021-12-03 17:53
其他货币资金
是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、
信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款。
(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证
证金专户的款项;
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。[2]
会计处理
一、核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
核算
其他货币资金的核算:
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账:其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户只付不收,付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时,
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时:
借:其他货币资金-存出投资款
贷:银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-存出投资款
参考资料
[1] 廖红 .会计原理第一版 . 武汉大学出版社 , 2002
[2] 陈立军 刘永泽.中级财务会计.大连:东北财经大学出版社,2012:35
- 2楼网友:想偏头吻你
- 2021-12-03 17:22
- 3楼网友:酒者煙囻
- 2021-12-03 16:31
- 4楼网友:怀裏藏嬌
- 2021-12-03 16:09
外埠存款是指企业、单位到外地进行临时或零星采购设备、材料、商品时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款是企业、单位为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
银行本票是申请人将款项交存银行,由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。
信用证信用证(Letter of Credit,L/C) ,是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的,在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
信用卡信用卡(英文:Credit Card)是一种非现金交易付款的方式,是简单的信贷服务。
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金,应按照实际划出的金额,借记“其他货币资金——存出投资款”科目,贷记“银行存款”科目