小规模企业建筑公司，之前的合同没有开《外管证》，企业所得税都在项目所在地缴交。怎么做账？

我们的帐交给事务所做。他们说没有办理《外管证》做不了帐。该怎么办？2014年的帐都没有做，请各位大侠指点指点。

我们是分包工程的。

借：银行存款
应缴税费——所得税
贷：主营业务收入
借：所得税费用
贷：应缴税费——所得税

你的账务处理是不允许的。下面几种情况： 一、税后利润分红代扣代缴个人所得税帐务处理:计提时:借:应付利润 贷:应缴税费-个人所得税-红利所得缴纳时:借:应缴税费-个人所得税-红利所得 贷:银行存款 二、其它有关个所得税的账务处理： 1-计算工资薪金代扣代缴个人所得税时： 借：生产成本/管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬（应发工资，含代扣个人所得税在内） 2-发放工资时： 借：应付职工薪酬（应发工资） 贷：现金（实发工资） 贷：应缴税费—代扣代缴个人所得税 3-缴纳税款时： 借：应缴税费—代扣代缴个人所得税 贷：银行存款 三、也可以不计提，在支付工资时直接记入费用科目： 1、支付工资时： 借：管理费用-工资（或营业费用、制造费用等） 贷：银行存款（或现金） 贷：应交税费－代扣代缴个人所得税 2、缴纳税金: 借:应交税费－代扣代缴个人所得税