确认递延所得税资产后要结转所得税吗

确认递延所得税资产后要结转所得税吗

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所得税费用 “所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”.
计算当期所得税费用：
借：所得税费用
（递延所得税资产）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用

比如企业本年经营亏损1000万元,税法规定可以在以后5个纳税年度抵减应纳税所得额.如果该公司预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额(利润1500万元)来弥补该亏损,也就是说该亏损可以减少未来期间的应纳税所得额1000万元,相应可以少交所得税(按500万元的利润交所得税),属于可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产.如果未来5年内可能只有利润500万元.则只能抵减500万元的应纳税所得额,还有500万元的亏损就不能抵减应纳税所得额,假如第6年有利润300万元,则要按300万元交所得税.