纳税筹划的原则有哪些

纳税筹划的原则有哪些

据纳税筹划的性质和特点，我认为企业进行纳税筹划应当遵循如下原则：1）事前筹划原则 2）保护性原则 3）经济原则 4）适时调整的原则。利用航信软件“懂税的ERP”进行纳税筹划，可有效帮助企业遵循这些原则，规避纳税风险。

纳税筹划的基本原则是以下几点： 　　(1)合法或不违法原则 　　进行税收筹划.应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行税收筹划，选择最优的纳税方案。税收筹划的最基本原则或最基本特征是符合税法或 者不违反税法，这是区别于偷、逃、欠、抗、骗税的关键。 　　(2)保护性原则 　　由于我国大部分税种的税率、征收率不是单一税率，有的税种还有不同的扣除率、出口退税率。纳税人要避免多缴税款，在兼营不同税种、不同税率的货物、劳务时，在出口货物时，在同时经营应税与免税货物时，要按 不同税率(退税率)分别设账、分别核算(它与财务会计的设账原则不同);在有混合销售行为时，要掌握计税原则。另外，由于增值税实行专用发票抵扣制，依法取得并认真审核、妥善保管专用发票是至关重要的，对纳税人来说这都是保护性的措施，否则，不但不能减轻负担，还可能加重负担。 　　(3)时效性原则 　　时效性原则体现在充分利用资金的时间价值上，如销售(营业)收入的确认、准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时间、减免税期限等，都有时效性问题;再 则，程序性税法与实体性税法如有变动，遵循“程序从新、实体从旧”原则，也是时效性问题。 　　(4)整体综合性原则 　　在进行一种税的税收筹划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体筹划，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼、前轻后重。综合衡量从小的方面说，就是眼睛不能只盯在个别税种的税负高低上，一种税少缴了，另一种税是否可能多缴，因而要着眼于整体税负的轻重。