我公司营业额为100万.如果业务招待费为5500元，超过了营业额的千分之五，有500元不能税前扣除，余下500是不是要调增应纳税所得额啊？？？

答案:4 悬赏:80 手机版

解决时间 2021-04-26 02:20

提问者网友：我的未来我做主
2021-04-25 04:14

最佳答案

五星知识达人网友：玩世
2021-04-25 04:57

　　楼主的理解有一点点的偏差。应调增的业务招待费并不是500元，解析如下：

　　一、根据企业所得税法实施条例第四十三条的规定：

　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

　　二、100×5‰=0.5万元，5500×60%=0.33万元，按规定二者取小者允许扣除。因0.50＞0.33，可扣除的业务招待费为0.33万元。

　　年终汇算清缴时应调增额＝5500-3300=2200元。

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1楼网友：不甚了了
2021-04-25 06:22

你营业额为100万业务招待费限额1000000*0.5%=5000元

如果实际发生为5500元,.按企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选择金额小的扣除

允许税前列支的为5500*60%=3300 <1000000*0.5%=5000元..另外的5500-3300=2200元要调增应纳税所得额

2楼网友：爱难随人意
2021-04-25 06:11

新的企业所得税法有修改，招待费最多在税前扣除60%。你的招待费5500元中，应先计算60%的额度即3300元，然后再将这3300元与营业额的千分之五做对比，你这次100万营业收入的千分之五为5000元，3300元的支出在5000的额度内，则你这次应在税前进行纳税调整的额度为：5500-3300=2200元

3楼网友：煞尾
2021-04-25 05:40

是的

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