如何做现金流量表

如何做现金流量表

传统现金流量表编制方法
传统现金流量表编制方法有工作底稿法、T形账户法，这两种方法都是以企业年度资产负债表、损益表和相关科目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用、各项支出以及资产负债表项目的变化，重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。
然而，使用这两种方法编制现金流量表在具体操作方面存在一些缺陷：
1．工作量和实务操作难度较大，编制调整分录对会计人员要求较高，且不易理解；
2．与原始经济业务脱节，溯源性较差，年末对一年来发生的现金收支及其相关业务进行分析不免有些“事过境迁”，调整分录的准确性值得探讨；
3．年末编制，影响现金流的因素无法得到及时的反映和控制；
4．采用人工调整，易被一些不法经营者利用，达到修饰报表的目的。
二、T型账取数法编制原理
“T型账取数法”现金流量表编制原理如下。
（一）“T型账取数法”介绍
1）、主表
根据设置的现金类科目，从账务中提取与现金类科目相关的凭证。根据现金类科目的对方科目组织T型账，按对方科目及每一张凭证设置流量项目，根据所设的流量项目金额组织报表数据，也可以根据您设置的固定值，填列报表。
2）、附表
提供三种方法取值：设置一个固定值，报表按固定值填列数据；设置取数公式从账务系统中直接取数，报表按所取的数据组织数据；设置附表的本身科目、对方关联科目，系统从账务系统中提取包含本科目及对方关联科目的凭证，按对方关联科目及每一张凭证进行附表处理时设置流量项目，根据所设的流量项目金额，组织报表数据。
从T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金流动所属的类别。在设置了现金流量所属的类别之后就可以产生报表。
系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有凭证，不论凭证是否登账、是否复核，也不论会计期间是否结账，均可以对凭证进行提取，编制报表。您可以一个月出一次报表，也可以一年出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。
（二）“T型账取数法”编制现金流量表原理
运用“T型账取数法”编制现金流量表是以记账凭证为依据，设定现金流量科目，提取凭证现金类凭证，按对方科目的方向同向分列在借贷方（现金流入量=借方发生额-贷方发生额；现金流出量=贷方发生额-借方发生额）；在T型账中指定现金流量项目及金额，提取各现金流量项目发生额，输出现金流量表。
（三）“T型账取数法”现金流量表优缺点
1．该方法遵循现金流量表准则定义，整个编制过程遵循传统会计账务处理程序，符合会计人员工作习惯，可操作性强；借助本系统模块，确保现金流量表数据准确；以记账凭证为依据，可以做到账证、账表、表表之间相互核对；可以随时输出现金流量表，及时反映现金流量信息，达到管理控制目的，为经营管理者决策提供依据。
2．如果收付现金的业务量较多的单位，会增加财务人员在指定现金流量项目时的工作量。
三、现金流量表编制步骤
（一）设置现金流量项目：在流量项目管理中设置好所有的现金流量项目；
项目编号 现金流量项目
01 经营活动收到的现金
0101 销售商品、提供劳务收到的现金
… …
02 经营活动支付的现金
0201 购买商品、接受劳务支付的现金
0202 支付给职工以及为职工支付的现金
0203 支付的各项税费
0204 支付的其他与经营活动有关的现金
03 投资活动收到的现金
… …
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这下我知道了