上月估价购入材料，已经生产而且结转销售成本了。次月如何做分录冲回？
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解决时间 2021-01-30 05:45
- 提问者网友：太高姿态
- 2021-01-29 06:44
上月估价购入材料，已经生产而且结转销售成本了。次月如何做分录冲回？
最佳答案
- 五星知识达人网友：妄饮晩冬酒
- 2021-01-29 08:15
用红字做与估价入账时相同的分录，如果实际购入价与估价有差异，应相应调整产品入库成本，已经销售的，还应调整销售成本
全部回答
- 1楼网友：怙棘
- 2021-01-29 08:41
若暂估100元，发票是150元。 暂估时： 借：库存商品100 贷：应付账款100 结转成本： 借：主营业务成本100 贷：库存商品100 二月收到发票时 冲减暂估入账： 借：库存商品100 （红字） 贷：应付账款100 （红字） 按发票做调整分录： 借：库存商品128.21 应交税费—应交增值税（进项税）21.79 贷：应付账款 150 调整成本分录： 借：主营业务成本28.21 贷：库存商品28.21 一种做法：实际成本大于原来的成本，故调增成本，否则调减成本，上述做法。 另一种做法：把原来的成本按100元用红字冲回，再按正确的128.21做分录。 两种做法其结果是一样的。
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