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上月估价购入材料,已经生产而且结转销售成本了。次月如何做分录冲回?

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解决时间 2021-01-30 05:45
上月估价购入材料,已经生产而且结转销售成本了。次月如何做分录冲回?
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用红字做与估价入账时相同的分录,如果实际购入价与估价有差异,应相应调整产品入库成本,已经销售的,还应调整销售成本
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若暂估100元,发票是150元。 暂估时: 借:库存商品100 贷:应付账款100 结转成本: 借:主营业务成本100 贷:库存商品100 二月收到发票时 冲减暂估入账: 借:库存商品100 (红字) 贷:应付账款100 (红字) 按发票做调整分录: 借:库存商品128.21 应交税费—应交增值税(进项税)21.79 贷:应付账款 150 调整成本分录: 借:主营业务成本28.21 贷:库存商品28.21 一种做法:实际成本大于原来的成本,故调增成本,否则调减成本,上述做法。 另一种做法:把原来的成本按100元用红字冲回,再按正确的128.21做分录。 两种做法其结果是一样的。
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