计提个人所得税时，借所得税，贷应交税金，，，还是借主营业务税金及附加，

我们施工单位，，个人所得税是老板交的，，，

发工资 借：应付职工薪酬薪酬
贷：银行存款
其他应付款-代扣代缴社保
应缴税费--- 应交个人所得税
分配工资： 借：管理费用/制造费用
贷：应付职工薪酬
上交个税和社保 借：应缴税费-个人所得税
其他应付款--代扣社保
贷：银行存款

每月计提工资时 借：管理费用（营业费用，在建工程等）---工资 贷：应交税金 --应交个人所得税 应付工资 ---实发工资 其他应付款 ----代扣社保等 上交个税时 借： 应付工资 --应交个人所得税 贷：银行存款

可先把之前的凭证用红字凭证冲了，再重新做一张正确的凭证。 借：营业税金及附加 （红字））（摘要--冲销x年x月x日第几号凭证误入科目） 贷：应交税金－企业所得税（红字））（摘要--冲销x年x月x日第几号凭证误入科目） 借：所得税费用 （摘要--更正x年x月x日第几号凭证误入科目） 贷：应交税金－企业所得税 （摘要--更正x年x月x日第几号凭证误入科目） 还可以 借：营业税金及附加 （红字）（摘要--冲销x年x月x日第几号凭证误入科目） 借：所得税费用 （黑字）（摘要--更正x年x月x日第几号凭证误入科目）