小规模企业计提增值税怎么计提呢？

增值税是否不能计提到主营业务税金和附加里面呢?

1、按以下几种情况计提：
（1）开具普通发票，按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设开具普通发票100元，由销售收入=100/（1+3%），计提的增值税=100/（1+3%）*3%。
（2）未开发票，按收到的金额或应收款项除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设收到现金或应收款项100元，由销售收入=100/（1+3%），计提的增值税=100/（1+3%）*3%。
2、会计处理：
借：库存现金（银行存款或应收账款） 100/（1+3%）
贷：应交税费——应交增值税 100/（1+3%）*3%

增值税是价外税，正常查账征收增值税的企业，计算的增值税与主营业务税金及附加无关；对小规模纳税人而言，发生销售业务时实际取得的销售金额是含税金额，应该换算为不含税收入再据以计算应交增值税，比如，增值税税率为3%，销售价款103元，不含税收入=103/（1+3%）=100元，应交增值税=100*3%=3元；借：银行存款103，贷：主营业务收入100，贷：应交税金-应交增值税3

主营业务税金及附加是根据增值税来计提的，增值税=销项-进项，如果为负数就不用计提主营业务税金及附加，如果是整数就要计提教育附加和城建各1%， 教育附加和城建其实就是你做利润表中的主营业务税金和附加

小规模纳税人也需要计提增值税 借：现金等 贷：主营业务收入（发票额/1.03） 应交税金-应交增值税（收入*0.03)

增值税免征，附税是否还需要计提？ 不需要。附加税的计税基础是增值税或营业税，增值税免了，附加税也就没有计税基数了，所以也同时免除了。 还有就是所得税如何申报？ 免除的增值税计入营业外收入，加到当期利润总额里一并申报，不用单独申报。