所得税费用的计算
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解决时间 2021-07-21 15:08
- 提问者网友:谁的错
- 2021-07-21 01:23
甲股份有限公司2006年12月购入一台设备,原价3010万元,预计净残值10万元,税法规定折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按3年计提折旧,折旧方法与税法一致。2008年1月1日公司所得税税产由33%降为15%,除该事项外,历年来无其他纳税调整事项,公司采用资产负债表债务法进项所得税会计处理,如果甲公司2008年税前会计利润为500万元,则当年的所得税费用为多少?(计算过程,谢谢)
最佳答案
- 五星知识达人网友:琴狂剑也妄
- 2021-07-21 02:10
公司每年计提折旧额=(3010-10)/3=1000 万元
税前允许扣除折旧=(3010-10)/5=600 万元
每年折旧差额=1000-600=400万元
2007年年末递延所得税资产=400*33%=132万元
2008年年末递延所得税资产=400*2*15%=120万元
2008年调整递延所得税资产=120-132=-12万元
2008年应纳所得税=(500+400)*15%=135万元
2008年所得税费用=135+12=147万元
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