工资和房租的会计分录怎么做？详细点，要上个月计提，这个月发放时吗？我是新手，求老师指点

工资和房租的会计分录怎么做？详细点，要上个月计提，这个月发放时吗？我是新手，求老师指点

一、支付房费组（数字是为了便于理解而设定的）
1、新会计准则取消了待摊费用科目，对于发生的待摊费用可以直接计入费用。即：支付房租时
借：管理费用（或销售费用、制造费用）--租金 75000
贷：银行存款等 75000
2、按照新会计准则，对于确实需要摊销的费用，可以计入“其他应付款”科目。即：
（1）支付房租时（假如是1年租金）
借：其他应付款--租金 75000
贷：银行存款等 75000
（2）每月摊销时（75000/12个月）
借：管理费用（或销售费用、制造费用等）--租金 6250
贷：其他应付款--租金 6250
3、如果你单位执行了新会计准则，房租费可以直接计入费用，也可以计入其他应付款，然后在摊销。如果你单位还没有执行新会计准则，待摊费用科目还可以继续使用。

二、收到房租
借：库存现金（或银行存款）
贷：其他业务收入---房租收入

三、工资（需要上个月计提，这个月发放）
（1）计提工资时：
借：管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金或银行存款
（3）交纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款

双方签订一下退还租金（退租）协议，根据此协议作分录： 借：其他应付款－租金预收 3万元 贷：银行存款 3万元 如果你收到10万元时全部都入了收入账，还需要冲些3万元的收入 借：其他应付款－租金预收 －3万元 贷：其他业务收入－出租收入 －3万元 至于已缴纳这部分的税，那就在下次的租金的收入中扣减后申报。

一、房租计提很简单 1、先付款的（摊销） 付款 借：其他应收款-预付房租 贷：银行存款 每月摊销 借：管理费用 贷：其他应收款-预付房租 2、先计提后付款的 每月计提 借：管理费用 贷：其他应付款-房租 支付时 借：其他应付款-房租 贷：银行存款 二、工资计提 应付职工薪酬科目核算支付给职工和为职工支付的费用 所以，所有工人工资、社保、福利都归集到本科目核算 1、计提工资 借：成本费用科目 贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付给工人的工资，即扣款前工资） 贷：应付职工薪酬-社保（金额是为工人支付的社保，即公司负担的社保） 2、代扣工人社保（个人负担部分）和个人所得税等，代扣时从工人应付工资里扣出转入社保和个人所得税科目 借：应付职工薪酬-工资（从工人工资中扣出的金额，扣出后，本科目余额为实发的工资） 贷：应付职工薪酬-社保（扣出工人负担的社保转到本科目，本科目余额则为公司负担部分加上个人负担部分，即总的社保费用） 贷：应交税费-应交个人所得税 3、支付工资 借：应付职工薪酬-工资（实发工资） 贷：银行存款 4、支付社保 借：应付职工薪酬-社保（计提时公司负担的社保及代扣时职工自己负担的社保都在此科目了） 贷：银行存款 5、代缴个人所得税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 说明：代扣代缴个人负担的社保 和个人所得税，很多人仍习惯按以前的做法，从工资中转到其他应交款，其他应付款科目，这种老做法是不符合新企业会计准则精神的，并且使用科目分散，实际缴纳社保时容易出错。其实此做法在财政部颁布的《企业会计准则附录-会计科目、报表及主要账务处理》已经有明确的分录指导。