求一道财务题

求一道财务题

【答案及解析】
（1）该企业的会计利润总额
企业账面利润=2000+3+20+3.4+60+10-1000-500-300-50-40=206.4（万元）
（2）该企业对收入的纳税调整额
取得国债利息收入3万元，应调减应纳所得额。

（3）该企业对广告费用的纳税调整额
以销售营业收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。
广告费限额=（2000+10）×15%=301.5万元；广告费超支400-301.5=98.5（万元）
调增应纳税所得额98.5万元
（4）该企业对招待费、三新费用的纳税调整额合计
招待费限额计算：①80×60%=48万元；②（2000+10）×5‰=10.05万元
招待费限额为10.05万元，超支69.95万元
三新费用加扣所得70×50%=35万元；合计调增应纳税所得额69.95-35=34.95万元
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额
捐赠限额=206.4×12%=24.768（万元）
该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额13万元
（6）该企业应纳税所得额
206.4-3+98.5+34.95+13=349.85（万元）
（7）该企业应纳所得税额
349.85×25%=87.4625（万元）

龙泉没算国债。