请教总公司与分公司之间的账务处理

总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？

总公司： 发放工资时：借；其他应收款－－分公司 贷：其他应付款－－各项保险 贷：应交税金－－个税 贷：现金 分公司： 1、分公司收到总公司资金时， 借:现金或银行存款 贷:其他应付款-总公司 2、发放工资时： 借：长期待摊费用－－开办费 贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致） 缴纳保险时： 借：长期待摊费用－－开办费 贷：银行存款

一，分公司的所得税要由总公司一并申报缴纳的，需由总公司向国税局申请所得税汇总缴纳，再凭总公司国税局的同意汇总缴纳批复到分公司所在地的国税部门备案，这样分公司在所在地就不用缴纳所得税了，而由总公司汇总缴纳。

二，只要总公司不改变汇总缴纳所得税的方法，总、分公司的所得税就一直由总公司汇总申报缴纳。

三，总公司的每个月月报都要合并报出，包括年报。

四，总、分公司之间的资金往来通过其他应收（付）款科目。