怎么体现薪资未领？

我们有一个经理，他有未领工资25000的。然后他呢，之前就从库存现金那里拿走了14000，之前本来他说是当作跟公司借款，因为公司现在是空壳，股东的大部分股金都没有到账，现在他已经好几个月没有领工资了，现在他要我在其他应付款上体现他未领的薪资，我要怎么冲掉这个14000的借款呢？之前这14000我入账了。
我要怎么把已经计提了的应付职工薪酬25000.，还有他和公司借款的14000冲销掉，然后全部转移到其他应付账款上面体现呢？之前他们没有领的工资，我全部都计提了！但是我老板他说必须要在其他应付账款上体现未领的薪资。请大家帮帮忙~谢谢！！

薪资管理制度 第一章 总则第一条 目的本着“以人为本”原则，建立公平，公正，合理的薪资管理制度。充分发挥所有员工的积极性，创造性。实现集团公司的经营目标。 第二条 范围本制度依集团人事管理制度制定，集团从业人员的薪资管理除国家法律法规另有文件规定外，均需依照本制度执行。本制度系集团各事业部及各子公司薪资管理的总则，其中对集团直属各职能部门的薪资管理作了明确的规定。各事业部及各子公司的薪资管理具体办法另见《事业部薪资管理制度》。第三条 权责1、 本制度由人力资源部负责起草、颁布，修订，解释并监督施行，集团各部门、事业部共同执行。2、修订由人力资源部根据各部门意见和集团经营目标调整需要提报修改方案，经集团总裁核准后，方可修订。3、此制度经集团总裁核准后，正式生效施行。第四条 工资构成与定义一、业务人员工资1、底 薪；各岗位根据社会平均水准制定的工资标准； 2、奖 金：集团公司经营业绩达到一定标准，为奖励员工辛勤工作而设立的薪资项目，奖金设置为月度奖金和年度奖金。3、 其它奖金：建立新客户开发奖等。二、管理类人员工资1、 底 薪：各岗位根据社会平均水准制定的工资标准；2、 加（降）薪：依据集团公司制度和工作流程进行评估，根据评估结果进行加薪或降薪的薪资项目； 3、 奖 金：集团经营业绩达到一定标准，为奖励员工辛勤工作而设立的薪资项目，奖金设置为月度奖金和年度奖金。三、定义1、 业务类人员：创造性的拓展工作，其工作直接影响集团公司关键目标的执行效果。集团业务类人员为：销售人员、生产人员2、 管理类人员：持续性的管理工作，可确保业务工作的有效开展，其工作的行为、表现及结果对集团的总体业绩发生作用。第五条 扣除项目1、 工资收入所得税；2、 社会保险等相关福利个人支付项目；3、 其它必要扣款；第六条 下列情况工资不予扣除1、 按集团公司规定履行请假手续的婚假，丧假，公休假等；2、 因公出差者；3、 奉调参加培训；4、 奉派外出考查；5、 其它不必扣款情况；第二章 业务类人员考核第七条 另见《销售人员薪资管理办法》和各子公司的《生产人员薪资管理办法》第三章 管理类人员考核第八条 底薪设置标准（略）、加薪（降薪）办法 集团人力资源部每季度根据有关制度、工作流程、奖惩记录等因素做出的薪资调整项目。1、符合以下任意条件的管理类人员可予以加薪；（1）、连续两个季度人事考评成绩总评90分以上；（2）、季度内获通报嘉奖两次以上者;（3）、其它为集团或子公司发展做出重大贡献并通报嘉奖一次以上者；（4）、年度内工作成果显著，并无任何违纪等不良纪录，且工作满6个月以上者。2、符合以下任意条件的管理类人员将予以降薪：（1）、连续两个季度人事考评成绩低于70分者；（2）、季度内通报批评2次以上者；（3）、季度内累计旷工2天以上者；（4）、实施其它对公司发展不利的行为。3、 管理类人员加薪和降薪级差明细表（略）4、工作流程：每季度人事考评结束后7个工作日，由人力资源依规定要求将符合标准的人员提报考评组确认，并负责同财务部共同执行。第四章 晋升与降职第九条 晋升（降职）定义：依据集团公司制度和工作流程进行评估，人力资源部提出建议，由考评小组确认其晋升或降职。第十条 管理类人员的晋升与降职1、符合以下条件可适当予以晋升（1）、职员应符合加薪条件的一并晋升直至高级专员（2）、因工作成绩突出被加薪2次以上的；2、符合以下条件将予以降职（1）、累计被书面通报批评3次以上者；（2）、连续2次以上降薪者；（3）、季度人事考评成绩低于65分者；第五章 月度绩效奖金第十一条 定 义：以体现各级员工个人综合工作表现、行为、成果为基础和体现集团公司整体绩效和营利状况的销售回款比率为依据，依据集团的经营状况确定相应奖金基数为标准，对管理类员工以月度为周期进行的奖励或处罚；第十二条 关于考核的规定1、 考核时间：每月1-10日对上月集团公司整体绩效进行考核并实施；2、 考核权责: 本规定要求于每月10日前由营销中心提供上月销售回款完成比率及相关资料至财务部，经财务部测算，报总裁核准后由财务部发放。3、 考核方式：销售回款比率超过计划70 %以上，员工享受300元的奖金基数。4、 计算方法：个人绩效奖金额=300×回款完成率（%）×职务奖金系数第十三条 职务奖金系数明细（略）第十四条 以下人员