多预缴的所得税抵税分录

16年12月预提所得税导致应交税费应交所得税贷方余额711.5元，汇算清缴企业所得税额本年应补（退）所得税额-1149.91元。请问这种情况怎么做账务处理？

未退回税款不用账务处理，收到款退回时

借：银行存款1149.91
贷：所得税费1149.91

2008年的预交企业所得税，您已经完成计提、上交、结转的账务处理， 那么，“应交税金-应交所得税”科目出现了借方余额6500元，体现贵公司多交需退税或抵缴的企业所得税，税务人员不给予退税，那贵公司只能抵缴。 2010年账务处理 计提 借：所得税2000 贷：应交税金-应交所得税2000 结转 借：本年利润2000 贷：所得税2000 此时，“应交税金-应交所得税”科目出现借方余额4500元（6500-2000），下年继续抵缴，直至抵缴完毕。