无形资产计税基础

无形资产符合资本化支出1800万元，不符合资本化支出的为1200万元，问第二年的计税基础

资本化计入成本，不符合资本化的费用化，费用化的部分是不能抵税的，也就不计入计税基础了！

计税基础是这样的：根据税法规定，企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本150%摊销。所以，未形成无形资产而记入当期损益的，计税基础为零；形成无形资产的，按150%扣除了，计税基础也为零。 无形资产的账面价值是1200w，形成的应纳税差异为1200-0=1200w。 递延所得税负债(假设所得税率是25%)=1200*25%=300w。 摊销1200/20=60w/年，转回递延所得税负债60*25=15w 借：递延所得税负债15w，贷：所得税费用15w。