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某企业于2013年7月应纳增值税10万元,欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元,10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有(  )。A.9月

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解决时间 2021-02-14 09:31
1.[多选题]某企业于2013年7月应纳增值税10万元,欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元,10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有(  )。A.9月,借:应交税费—应交增值税(进项税额) (30000)??    贷:应交税费—未交增值税 (30000) B.10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额) (70000)??   ? 贷:应交税费—未交增值税 (70000) C.9月,借:应交税费—应交增值税(进项税额) (100000)??   ? 贷:应交税费—未交增值税 (100000) D.10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额) (80000)??   ? 贷:应交税费—未交增值税 (80000)E.10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额) (100000)??   ? 贷:应交税费—未交增值税 (100000)
最佳答案
参考答案:AB 参考解析:对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。纳税人发生用进项税额抵减增值税欠税时:(1)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费-未交增值税”科目;(2)增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费-未交增值税”科目。
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