补缴所得税报表怎么填

补缴所得税报表怎么填

问题一：补缴上年的所得税后会计报表怎么填？ 不用调整年弗数，简单的处理直接记入当年的所得税费用里，借：所得税费用 贷：应交税费
借：本年利润 贷：所得税费用 借：利润分配 贷：本年利润 这样就把补交的所得税记入当年的利润里了，当年年末数自动调减了问题二：补交企业所得税该怎么填写申报表 做正常的会计处理： 借：以前年度损益调整 6522.39 贷：应缴税金——所得税 6522.39 借：以前年度损益调整 769.64 借：应缴税金——所得税6522.39 贷：银行存款 7292.03 这样处理，在填写企业所得税申报表的时候，就没有影响了。 补充：你说的对。通过以前年度损益调整科目，可以不在企业所得税申报表上直接反映问题三：补缴上年度所得税如何调报表？ 一、科目的特殊性
现行《会计科目和主要账务处理》（以下简称《账务处理》）规定，设置“以前年度损益调整”科目，用于核算本年度发生或发现的应调整以前年度损益的事项。
“以前年度损益调整”作为一个损益类科目，与其他损益类科目比较，具有如下特殊性：
(1)余额不转入本年利润。除“以前年度损益调整”科目外，其他损益类科目期末余额均转入“本年利润”科目，但“以前年度损益调整”科目期末余额却转入“利润分配 — 未分配利润”科目。
(2)无直接对应的报表项目。包括利润表在内的所有财务报表，都不存在与“以前年度损益调整”科目名称相同或相近的、或者直接对应的报表项目。
(3)调本年账务、调上年报表。“以前年度损益调整”科目的使用，必然导致上年报表的调整，但涉及该科目的会计分录，均登记在调整当期的总账和明细账中，而调整的财务报表，实际上均属于上年报表。比如201 0年5月份发现上年重要差错涉及损益，更正分录（调账分录）登记在2010年5月份账务中，但调整报表年初数、上年数时，实际上调整的是2009年资产负债表的年末数和2009年度年报利润表的本年数。
(4)调整利润表时要进行项目分解。只要是涉及以前年度损益的事项，不论在其发生时涉及损益的部分应计入利润表的哪些项目，都统一计入“以前年度损益调整”科目。但是，计入该科目的属于上一年度的收入、成本和费用，调整利润表上年数时，则必须将其分解到各相关损益项目中。
二、科目设置和使用
（一）科目的核算内容
新准则下，“以前年度损益调整”科目核算内容分两个方面：
1、更正涉及损益的重要的前期差错。《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更、差错更正》和《账务处理》、财政部会计司编写的《企业会计准则讲解2008》（以下简称《讲解》）规定：
(1)、更正重要的前期差错，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
(2)、所谓重要的前期差错，是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的前期差错。
(3)、调整更正重要的前期差错，应采用追溯重述法，视同该项前期差错从未发生过，从而在差错发现当期的财务报表中，调整前期的比较数据。
现在仍适用于非上市股份有限公司等企业的《指南》（以下简称原准则指南）将差错金额占差错所在项目总金额的比例不足10%的前期差错，认为是不重要的前期差错；达到或超过10%的，则认为是重要的前期差错。
2、调整资产负债表日后事项。《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》、《账务处理》和《讲解》规定：
(1)、资产负债表日后事项，是指资产负触日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项；资产负债表日后事项分为资产负债日后调整事项和资产负债表日后非调整事项；
(2)、年报资产负债表日后发生的调整事项，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算；
(3)、资产负债表日后发生的调整事项，既包括在资产负债表日后发现或发生的、在资产负债日以前已经存在、而在资产负债表日后取得进一步证据证明的应调整事项，也包括这期间发现的报告年度及以前的重要差错和不重要的差错。
调整资产负债表日后事项，有关规章未将其调整方法概念化，但从其演示的具体操作来看，其账务处理方法与更正前期重要差错的追溯重述法完全相同。
（二）调整以前年度损益不通过该科目核算的情况
1、更正不重要的前期差错。不重要的前期差错，是指不足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的前期......余下全文>>问题四：所得税补缴申报表如何填写 5分首先，你的专管员必须给你出具信息传递单，这样国税大厅的人才能给你办。
其次我要知道你的企业是哪种，是A类查账征收还是B类核定征收。如果是顶类就没有小型微利企业的事情了（我说的情况是江苏省的）
如果是A类的，则在你主表的第25行 应纳税所得额一栏 乘以5%，填在附表五34行即可。问题五：补缴的所得税在审计报表中怎么填 你是说审计人员在未审报表的基础上调整的金额吗？
如果是审计人员在未审报表的基础上做调整分录，应补缴的所得税，则直接调增未审报表的所得税费用和应交税费金额（资产负债表上未分配利润相应减少），调整后金额即审定报表上相关项目的金额。
如果是审计后，审计报告已经出具，然后，被审计单位又补缴了被审计年度的所得税，注册会计师当时并没有调整，则有两种处理方法：
1、如果补缴的金额很小，微不足道，直接计入下一年的所得税费用和应交税费即可，不再调整以前年度损益；
2、如果金额较大，通过以前年度损益调整科目，调整审计年度的相关报表金额。在下一年度报表编制时，相应调整上年数的相关报表金额。问题六：今年2014年，补缴2012企业所得税，报表怎么填 借：以前年度损益调整 X元贷：应交税金——应补交所得税费用 X元借：利润分配——未分配利润 X元贷：以前年度损益调整 X元缴纳时：借：应交税金 ——应补交所得税费用 X元贷：银行存款 X元问题七：补缴上年的所得税在本月利润表里如何填制 上年已经结帐，就算有错误，也不能随意去调整，所以不存在调整上年资产负债表和利润表一说，这是作为账务人员最基本的知识。 我觉得应该这样做分录（计提和交税的分录应该会，就不多说了，只说调整的）：借：以前年度损益调整 贷：应缴税费--应交所得税借：本年利润 贷：以前年度损益调整借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润反映到资产负债表，资产一方的减少是交税后银行存款的减少；负债和所有者权益一方的礌少，是未分配利润的减少；反映到利润表，我们的这里网上申报的利润表，在所得税之前，本身就有“减：以前年度损益调整”这一项，有些简化的报表可能没有。 希望我的回答对您有些帮助！问题八：补交上年度企业所得税，报表要怎么出，很着急很着急 损益表中的以前年度损益调订用填。则资产负债表不要改动期初数。
如果是利润表因为没有以前年度损益调整，则资产负债表要改动期初数。问题九：补交上年度所得税依照分录怎样填写财务报表？ 看你是不是对年初数是不是按补税后应当余额列示。不需要则没必要调剂资产负债表年初数，差额体现在“所有者权益变动表”中“年初未分配利润”项下有1项“上年利润调剂”。若非要调剂报表年初数（但有关项目（应交税费、未分配利润）与相干总账、明细账年初余额对不上），可直接调剂应交税费、未分配利润两项目（1增1减） 查看原帖>>问题十：补交所得税，报表如何处理 查补补交的税金 账务处理是在今年，因为你已经结账不可能反回，凭证更没法做到去年12月份。 平时不需要进行什么硬性调整，但是 当你在做比较会计报表（比如说年度会计报表时）要调整（表调）会计报表的年初数 正常进行报表之间勾时，你只要注意 资产负债表的未分配利润=年初未分配利润—（+）调整的利润+本期净利润