关于补提增值税的问题

本年度内不需作补提税金账务处理,可作为未交税金负数挂账;到年终根据"应交税金---应缴增值税"科目余额方,进行统一调整.

多缴税款时,调整分录:

借:营业外支出

贷:应交税金---应缴增值税

少缴税款,如果不需要补缴时,调整分录:

借:应交税金---应缴增值税

贷:本年利润

如果需要补交,分录:

借:应交税金---应缴增值税

贷:银行存款

在实际中，补提增值税的会计分录如下：

1，结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整 300（750—450）

贷：应交税金——未交增值税 300 2，补计少交增值税

借：主营业务收入 300

贷：应交税金——应交增值税 300

3，相关会计税法规定：

将应税收入挂帐少计销售收入，应借记相关冲正科目，贷记主营业务收入（以前年度损益调整）和应交税金－增值税检查调整。

补交时借记应交税金－增值税检查调整，贷记银行存款。

这个问题我也正在处理中。我所在的一个小规模单位的账，前任会计是把税金也没从收入中分离出来，直接放在“管理费用”里处理的，我认为那样做不太合适。但是也没有什么好的办法。您单位也是小规模的，也是税务局给定税，和收入也是一样不能配比。账务处理比较不合常理。按您提供的数据来讲，收入15000计提增值税应该是15000/1.03*0.03＝436.89。比您缴的税要少313.11元。我现在的处理方式是这样的：平时按收的货款记收入，月末的时候一次性分离出增值税，缴纳的税金记入“应交税费”，计提和实际缴纳的差额都是在“应交税费”中体现的。每个月确保计提的税金和实际缴纳的基本一致。