本年度缴以前年度的残保金如何入账

本年度缴以前年度的残保金如何入账

假设补交10000元，补缴年度适用所得税率25%且无税收优惠
借：以前年度损益调整--管理费用（残保金） 10000
贷：银行存款 10000
1、补缴年度盈利，且这个10000元补缴年度已申报缴纳所得税
借： 应交税费-应交所得税 2500
未分配利润 10000-2500-盈余公积
盈余公积 （10000-2500）*计提比例
贷：以前年度损益调整--管理费用（残保金） 10000

同时要到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据（主要是调整确认多交2500元所得税）（这里未考虑税前弥补亏损的问题）
2、补缴年度亏损，原理同上，只调整未分配利润（增加亏损），同时到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据（主要是调整确认可税前弥补亏损10000元）

作“营业外支出”，在税务申报表上作纳税调整的调增事项就行了。

你缴哪个以前年度的，补缴几年前的？
残保金都是本年缴上年的。