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某企业为增值税一般纳税人,2013年12月将部分资产进行处理,销售2010年2月购入的设备一台

答案:2  悬赏:60  手机版
解决时间 2021-02-28 04:08
某生产企业为增值税一般纳税人,2013年12月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理:(1)销售已经使用6年的机器设备,取得收入9200元;(2)销售2010年2月购入的设备一台(已抵扣进项税额),开具普通发票款为90000元;(3)将2013年2月份购入并投入使用的设备一台对外投资,购入时取得专用发票上注明价款200000元,税款34000元。10年使用期,投资时无法确定销售额。要求:计算应纳增值税。
最佳答案
入账价值600+50=650万
2010年的折旧 2010年4月-12月 (650-10)/10 *9/12=48万 账面价值:650-48=602万
2010年12月31日可收回金额565万小于账面价值602,发生减值。计提减值准备602-565=27万
按照565重新计算2011年一年的折旧 【(565-10)/(10*12-9)】*12=60万,账面价值565-60=505万 12月31日可收回510万大于505,未发生减值,减值也不允许转回。
全部回答
1、销售已经使用4年的机器,当时机器增值税尚不能抵扣,此时,销售时,按4%并减半的税率交纳增值税。 9200/(1+4%)*4%*50%=176.92元 2、销售2009年1月购入的设备一台,此时,取得增值税进项发票,销售按17%的税率计征销项税,再抵扣进项税,为应纳税额。但是,注意,这里进项税已在2009年1月抵扣过,所以,2009年6月销售时,不能再行抵扣。 90000*17%=15300元 2009年6月实际应纳增值税:176.92+15300=15476.92元
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