交易性金融资产处置的会计分录

交易性金融资产处置的会计分录

买入时,借:交易性金融资产2550万
应收股利 50万
贷:银行存款2600万
借:投资收益30万
贷:银行存款30万.
2月 借:银行存款50万
贷:应收股利50万
6月30 借:交易性金融资产-公变30万
贷:公允价值变动损益30万
12月31 借:公允价值变动损益20万
贷:交易性金融资产20万
08年2月 借:银行存款2549万
投资收益11万
贷:交易性质金融资产-成本2550
-公变10万
借:公允价值变动损益10万
贷:投资收益10万

引用dem0n1220的回答：
买入时,借:交易性金融资产2550万
应收股利 50万
贷:银行存款2600万
借:投资收益30万
贷:银行存款30万.
2月 借:银行存款50万
贷:应收股利50万
6月30 借:交易性金融资产-公变30万
贷:公允价值变动损益30万
12月31 借:公允价值变动损益20万
贷:交易性金融资产20万
08年2月 借:银行存款2549万
投资收益11万
贷:交易性质金融资产-成本2550
-公变10万
借:公允价值变动损益10万
贷:投资收益10万尚未宣告发放的利息不应计入应收股利 应一起计入交易性金融资产成本

包含已宣告发放但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，不应单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。
一月购入时:
借:交易性金融资产——B公司股票——成本 25 700 000
投资收益——B公司股票 300 000
贷:银行存款 26 000 000
(若是上市公司则为其他货币资金——存出投资款)

引用dem0n1220的回答：
买入时,借:交易性金融资产2550万
应收股利 50万
贷:银行存款2600万
借:投资收益30万
贷:银行存款30万.
2月 借:银行存款50万
贷:应收股利50万
6月30 借:交易性金融资产-公变30万
贷:公允价值变动损益30万
12月31 借:公允价值变动损益20万
贷:交易性金融资产20万
08年2月 借:银行存款2549万
投资收益11万
贷:交易性质金融资产-成本2550
-公变10万
借:公允价值变动损益10万
贷:投资收益10万首先取得股票时就不该有￣借:应收股利

买入时,
借:交易性金融资产-成本 2550
应收利息 50
投资收益 30
贷:银行存款 2630
2月
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
6月30
借:交易性金融资产-公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
12月31
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产-公允价值变动 20
08年2月
借 银行存款 2549
投资收益 11
贷 交易性金融资产-成本 2550
--公允价值变动 10
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10

1）7月1日购入：
借：交易性金融资产—成本 2550
应收股利 50
投资收益 30
贷：银行存款 2630

（2）2月：
借：银行存款 50
贷：应收股利 50

（3）6月30：
借：交易性金融资产—公允价值变动 30
贷：公允价值变动损益 30

（4）12月31：
借：公允价值变动损益 20
贷：交易性金融资产—公允价值变动 20

（5）08年2月：
借：银行存款 2549
公允价值变动损益 10
投资收益 1
贷：交易性金融资产—成本 2550
—公允价值变动 10

我正好学到这里,关于出售的部分,按照老师的方法,将"交易性金融资产--成本","交易性金融资产--公允价值变动","公允价值变动损益"三个账户余额清零,再将差额记为投资收益就OK了,感觉这样比较好记(^o^)