企业利润总额1000000元 本年发生罚款支出20000元 所得税税率为33%
年初“利润分配-未分配利润”科目有贷方余额300000元 本期应付税款法确认的所得税为多少元?
最好是能帮我把步骤列一下。谢谢
企业利润总额1000000元 本年发生罚款支出20000元 所得税税率为33%
年初“利润分配-未分配利润”科目有贷方余额300000元 本期应付税款法确认的所得税为多少元?
最好是能帮我把步骤列一下。谢谢
首先要确定本年发生罚款支出20000元是行政性处罚还是经济性处罚,行政性处罚需加上计算应纳税所得额,如为经济性处罚(如经济合同违约等)则无关影响应纳税所得额;
按第一种情况计算为:(100+2)*33%=33.66万元
按第二种情况计算为:100*33%=33万元
本期所得税费用(100+10-2)×33%=356400
本期所得税费用=(本期会计利润±永久性差异)×税率