湖北某中外合资机械制造企业，为增值税一般纳税人，2011年1月注册成立，2011年企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢

共享题干题湖北某中外合资机械制造企业，为增值税一般纳税人，2011年1月注册成立，2011年企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入50万元。(2)产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，当年向银行支付的3个季度的借款利息22.5万元全部计人财务费用，该厂房于1o月31日完工结算并投入使用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向灾区捐赠产品－批，账面成本40万元(当期同类货物不含税售价56万元)。根据以上资料，回答下列问题：1.[不定向选择题]2011年企业所得税前可以扣除的营业外支出（　　）万元。A.32.06 B.49.52 C.45? D.54.52 2.06(万元)

1.参考答案：A
参考解析：会计利润＝2300+50—1100—970－(45+56×17%)＝225.48(万元)捐赠限额＝225.48×12%＝27.06(万元)实际捐赠额＝(56+56 × 17%)＝65.52(万元)以扣除的营业外支出27.06+5＝3
2.参考答案：A
参考解析：(2300+56—1100—40—892.5—32.06)×25%＝72.86(万元)3.[不定向选择题]企业2011年的应税收入为（　　）万元。A.2300 B.2506 C.2340? D.2356

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