会计所得与纳税所得的区别

会计所得与纳税所得的区别

会计所得是纳税人按照会计准则核算的账面税前利润；
纳税所得是纳税人根据税法调整后的税前利润；
两者的差额主要是计税口径及核算政策不同步造成的。

所有税会差异的项目，视公司不同，不可同一而论。如果你做学习用的，请直接看税法的企业所得税章节。工作中也可以学习税审给的工作稿，学习里面的具体的调整项。 一般来说，减免税收入（注意行业和企业适用的税收优惠政策和 一般的减免税收入如国债利息）、福利费，工会经费，职工教育经费，捐赠支出，招待费，广宣费，未取得正规发票的费用，无法抵扣的进项税，与企业经营无关的支出（领导家庭用消费和古董支出肯定要税前扣除）以及会计处理错误的调整（比如该进招待费进了福利费，该确认收入成本时点），不真实支出，以前年度亏损的弥补，未实际发生的减值准备，税会有差异的折旧摊销 真是太多了，列举不完

会计所得指的是，利润总额。和应纳税所得不一样，原因是税法和会计制度不一样。所以要按照税法规定进行纳税调整。比如，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。超出的要依法纳税，反之不纳税

会计所得是会计核算出的数字，纳税所得是税务机关在会计所得基础上进行调整的数字，是纳税的基础。举个简单的例子，会计在期末如果对资产计提了减值损失100万，就会把这一部分从会计所得中扣除，但税务机关是不认可减值的，在计算你的应纳税额的时候就会把你账上扣掉的这100万加回去，增加你的计税基础，从而增加你的应纳税额。会计和税法上存在很多这样的差异，会计上这样记，税法上不认可，就会牵扯到纳税调整。