会计实务中计提和发放工资怎么做会计分录

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解决时间 2021-04-16 16:03

提问者网友：原来太熟悉了会陌生
2021-04-15 18:38

会计实务中计提和发放工资怎么做会计分录

最佳答案

五星知识达人网友：一把行者刀
2021-04-15 19:33

个税=(所有工资项目总和-五险一金)*个税税率
计提工资:
借:管理费用 5000
贷:应付职工薪酬 5000
发放工资:
借:应付职工薪酬 5000
贷:现金/银行存款 3950
其他应付款 1000
应交税金-个税 50
等社保缴费回单到了，做如下
借:管理费用-社保费 2000 (单位缴交部分)
其他应付款 1000
贷:银行存款 3000
缴纳个税
借:应交税金-个税 50
贷:银行存款 50
五险一金通过其他应付款冲管理费用，这样管理费用的余额实际为单位缴交的那部分金额。也就是
借:管理费用-个人社保费 1000
贷:其他应付款 1000
借:管理费用-社保费 3000
贷:银行存款 3000
应付职工薪酬无余额。
望楼主采纳
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