题目:应付管理人员工资20000元,应扣个税300元,扣水电费400元.实发工资:19300元.这题的工资账务处理上是怎样的呢?(由计提到实付的相关分录)
我觉得这里的水电费觉得不可以在税前扣除的,应该怎样处理呢?这是问题的重点.计提工资的时候又是怎样处理呢?
我来补充一下:我觉得:
假如现在是七月份:
1、计提七月份的工资时:
借:管理费用 10000
贷:应付职工薪酬 10000
2、计提个税时:
借:应付职工薪酬 300
贷:其他应付款——个税 300
到8月份时
1、交个税时:借:其他应付款——个税 300
贷:现金/银行存款 300
2、水电费来时总1200元,
借:管理费用——1200元
贷:现金 1200元
3、扣个人水电冲费用
借:其他应付款——水电 400
贷:管理费用 400
4、付工资时:
借:应付职工薪酬 9700
贷:现金 9300
其他应付款——水电 400
大家的问题都是很好,并且很接近,真的很感激大家的回答,而我觉得为什么大家都喜欢把代扣代缴的,都放在“其他应收款”而不是放在“其他应付款”呢?
应付工资的帐务处理 扣水电费
答案:6 悬赏:20 手机版
解决时间 2021-02-06 00:52
- 提问者网友:你给我的爱
- 2021-02-05 12:12
最佳答案
- 五星知识达人网友:毛毛
- 2021-02-05 13:39
1、提取工资时
借:管理费用-管理人员工资 20000
贷:应付职工薪酬 20000
2、计算出应收职工水电费时(假如1000元水电费,职工负担400元)
借:管理费用-水电费 600
其他应收款-水电费400
贷:现金 1000
3、实际支付职工工资时
借:应付职工薪酬 20000
贷:其他应收款-个人所得税 300
其他应收款-水电费 400
现金 19300
4、实际支付个人所得税
借:其他应收款-个人所得税 300
贷:银行存款 300
其实目前中国会计法与税法有一定的不同,缴纳个人所得税必须要按照税法进行,比如工资薪金项目员工的收入可以扣除1600元费用标准,还可以扣除养老保险,医疗保险,住房公积金等项目,诸如水电费类的项目,无论会计如何计算,一律不准扣除。(如果你一定要扣除,别让他们查处来,否则属于偷税)现在的知识更新太快了,一定要及时充电才能应付。祝你好运。
补充的基本上都正确但是关于个人所得税的问题不太正确,个人所得税不用提取(应该叫代收代支比较合适),在发放工资时直接代收没有必要提前单独计算出来。
其实其他应收,其他应付款都是往来科目,科目的名称没有什么意义,关键是看借贷方向,至于为什么放在其他应收款里,我才有三个原因:
1、教科书如是说
2、根据经验照葫芦画瓢
3、我认为这个最靠谱,一般代扣代缴的,如果不是一个月内的,大多数都是先计入其他应收款科目的借方,所以月底结账的时候,不用调节资产负债表。账面也比较好看,有查账的,不用向他解释。
借:管理费用-管理人员工资 20000
贷:应付职工薪酬 20000
2、计算出应收职工水电费时(假如1000元水电费,职工负担400元)
借:管理费用-水电费 600
其他应收款-水电费400
贷:现金 1000
3、实际支付职工工资时
借:应付职工薪酬 20000
贷:其他应收款-个人所得税 300
其他应收款-水电费 400
现金 19300
4、实际支付个人所得税
借:其他应收款-个人所得税 300
贷:银行存款 300
其实目前中国会计法与税法有一定的不同,缴纳个人所得税必须要按照税法进行,比如工资薪金项目员工的收入可以扣除1600元费用标准,还可以扣除养老保险,医疗保险,住房公积金等项目,诸如水电费类的项目,无论会计如何计算,一律不准扣除。(如果你一定要扣除,别让他们查处来,否则属于偷税)现在的知识更新太快了,一定要及时充电才能应付。祝你好运。
补充的基本上都正确但是关于个人所得税的问题不太正确,个人所得税不用提取(应该叫代收代支比较合适),在发放工资时直接代收没有必要提前单独计算出来。
其实其他应收,其他应付款都是往来科目,科目的名称没有什么意义,关键是看借贷方向,至于为什么放在其他应收款里,我才有三个原因:
1、教科书如是说
2、根据经验照葫芦画瓢
3、我认为这个最靠谱,一般代扣代缴的,如果不是一个月内的,大多数都是先计入其他应收款科目的借方,所以月底结账的时候,不用调节资产负债表。账面也比较好看,有查账的,不用向他解释。
全部回答
- 1楼网友:青灯有味
- 2021-02-05 16:27
寄往啦科目
- 2楼网友:十年萤火照君眠
- 2021-02-05 16:21
水电费和个税都是代扣代缴跟所得税不搭界的,计提时借:管理费用-工资
贷:应付工资 付时借:应付工资 贷:其他应收款(如还没有代交是其他应付款) 贷:现金(银行存款)
- 3楼网友:英雄的欲望
- 2021-02-05 15:13
代收的水电费与实际支出的差额,是要缴纳营业税的,税率5%(按服务业),每个月缴纳。同时,这部分差额要作为收入计征企业所得税,按季度预交,年底汇算清缴。
分录:
1、收取时
借:库存现金
贷:其他应付款
2、支出时:
借:其他应付款
贷:银行存款(或库存现金)
3、差额:
借:其他应付款
贷:主营业务收入
4、计算营业税:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
5、缴纳营业税:
借:应交税费-应交营业税
贷:银行存款
- 4楼网友:野味小生
- 2021-02-05 14:55
这个问题并不复杂,
一、是职工薪酬的计提与分配。
二、税费的代扣(收)代缴(交)。
1、月末计提分配工资
借:管理费用-工资 20000
贷:应付职工薪酬-工资 20000
2、交纳并分配电费(若水电费为1200元,职工400元)
借:管理费用-水电费 800
其他应收款-XX 400
贷:库存现金 1200
职工负担的水电费其实就是企业预支给职工的款项,如同职工借款一样。
一般来说应按照职工明细核算,如果人数较多也可直接在“其他应收款-应收职工水电费”统一核算,发放工资时最好将水电费明细公示。
3、实际发放工资时
借:应付职工薪酬-工资 20000
贷:应交税费-个人所得税 300
其他应收款-XX 400
库存现金 19300
个税是按收付实现制来征收的,只有发工资时才发生纳税义务,单位只是代扣代缴。至于水电费是单位代收代交的职工个人消费的费用,不在个税扣除项目中,不允许税前扣除。
4、交纳个税时
借:应交税费-个人所得税 300
贷:库存现金(或 银行存款)
- 5楼网友:行雁书
- 2021-02-05 14:50
根据个人所得税的相关规定,工资薪金的计税金额是“实际发放”的工资薪金,即员工实际收到的工资薪金,包括工资、福利等。
在你的这个例子中,员工需要先扣除水电费才能得到其实际收入,那么,计算个人所得税就按照实际发放的金额来计算,也就是按20000-400=19600元来计算,那么个人所得税就应该少于300元(暂按300元计算),分录应该是
7月计提
借:管理费用 20000,贷:应付工资 20000
8月支付
借:管理费用——水电费 1200,贷:银行存款 1200
借:应付工资——分摊水电费 400,贷:管理费用——水电费 400
借:其他应收款 300,贷:应交税金——代扣缴个税 300
借:应交税金——代扣缴个税 300,贷:银行存款 300
借:应付工资 300,贷:其他应收款 300
借:应付工资 19300,贷:银行存款 19300
你可以看出,基本的分录方法是一样的,但不同的时先后顺序,个人认为应该先扣除个人负担的水电费,再计算和扣除个税,最后才实际发放工资。
补充:代扣代缴的费用属于垫付费用,不是你公司的应付费用,所以记“其他应收款”
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