甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2015年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（

1.[单选题]甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2015年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2015年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2015年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为( )万元。A.25 B.95 C.100 D.115ABCD

参考答案：D 参考解析：2015年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600（万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础=1600×60%=960（万元），因该事项合并报表应列示的递延所得税资产=(960-500)×25%=115（万元）。

我明天再问问老师，叫他解释下这个问题