自查补税时销售收入要做会计分录吗 具体怎么做呢

自查补税时销售收入要做会计分录吗 具体怎么做呢

一、涉及有明确科目的以前年度收收入，如某客户

1、补增值税与收入时
借：库存现金等有关科目
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整
结转相关成本

借：以前年度损益调整
贷：库存商品
2、由补增值税而影响补所得税、地税费时

借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
3、支付有关税费
借： 应交税费——增值税检查调整
应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
贷：银行存款

4、涉及滞纳金及税收罚款的
借：营业外支出-税收罚款
贷：银行存款

5、结转以前年度损益调整

借或贷：利润分配-未分配利润
贷或借：以前年度损益调整

如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。

二、没有涉及明确科目的以前年度收收入

1、补增值税与收入时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整

2、由补增值税而影响补所得税、地税费时

借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
3、支付有关税费
借： 应交税费——增值税检查调整
应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
贷：银行存款

4、涉及滞纳金及税收罚款的
借：营业外支出-税收罚款
贷：银行存款

5、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。

三、本年收入
查补本年的收入与增值税，除了增值税外按正常会计处理做。

1、补增值税与收入时
借：库存现金等有关科目
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
结转相关成本

借：主营业务成本
贷：库存商品
2、由补增值税而影响补所得税、地税费时

借：所得税费用
营业税金及附加
贷：应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
3、支付有关税费
借： 应交税费——增值税检查调整（要考虑当期是否有应交税费）
应交税费——应交所得税
——应交城建税
——应交教育费附加/应交地方教育附加费
——应交堤围费或防洪费
贷：银行存款

4、涉及滞纳金及税收罚款的
借：营业外支出-税收罚款
贷：银行存款

当然要做分录，否则计税依据是什么？申报和账务处理会对不上的。

希望能帮助到您！