(一)基本情况：市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。税务

1.[问答题](一)基本情况： 市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。税务师于2015年4月15日受托审核该公司2014年全年的纳税情况。 (二)审核资料： 1.7月8日，企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品不含税售价为120000元，成本为70000元，企业账务处理为： 借：营业外支出 70000 贷：库存商品 70000 2.12月13日，本月对一仓库进行改建，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，尚未提足折旧，该仓库在2015年1月4日完成验收，企业账务处理为： 借：管理费用 100000 贷：银行存款 100000 3.该企业2014年1月与附近一商场签订了租赁合同一份，合同规定该公司将其暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为2014年一年，年租金2万元，当年租金已收到，企业未做账务处理且合同未贴花； 4.审核“其他应付款”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万元； 5.审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项： (1)为开发新产品发生技术开发费40万元； (2)向其他企业支付的管理费用10万元。 6.审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项： (1)利息支出10万元(系年初向某企业借款利息支出，借款本金为50万元，借款期限一年，同期同类银行贷款年利率为6%)； (2)支付金融机构手续费2万元； (3)现金折扣6万元(系购货方按约定时间还款享受的现金折扣)。 7.审核“投资收益”账户，2014年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元；获得07年直接投资的境内8公司分得的股息、红利20万元。 8.审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项： (1)税收罚款及滞纳金6万元； (2)对希望小学直接捐赠3万元。 (三)其他情况说明： 1.企业所得税税率25%(已按企业计算的会计利润预缴了企业所得税)，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，租赁合同印花税税率1‰。 2.增值税按月缴纳，各月“应交税费一应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。 3.题目未涉及的纳税事项，视为全部已按规定缴纳。 要求： (1)扼要指出资料中存在的影响纳税的问题并简要阐明理由，需要调账的，作出跨年度的账务调整分录。(2)明确计算企业2014年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出城建税、教育费附加和企业所得税补税的相关分录。

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